发布时间：2020-07-11所属分类：管理论文浏览：1次
摘 要： 【摘要】2020 以来，新冠病毒疫情席卷全球, 此刻，不止是个人遭殃，更有诸多企业，尤其是中小制造、零售以及线下服务型企业，无一不面临着巨大的挑战。中小制造企业处于产业链的关键环节，疫情导致的复工率低，生产资料市场开业率低，直接表现为原材料、辅件
【摘要】2020 以来，新冠病毒疫情席卷全球, 此刻，不止是个人遭殃，更有诸多企业，尤其是中小制造、零售以及线下服务型企业，无一不面临着巨大的挑战。中小制造企业处于产业链的关键环节，疫情导致的复工率低，生产资料市场开业率低，直接表现为原材料、辅件、配件、零件、设备、燃料等的供给不足和配套不够，进一步的制约了企业的生产和经营。而大量中小企业因为对供应链的僵化依赖，无法安排生产或从而导致生产过剩、库存积压、产量不足、延期交货等诸多问题。在此严峻的形势下，做好物资储备与管理显得尤为重要，本文以中小制造企业为重点，就仓库管理的内部控制中的单据设置与流程提出了自己的观点。
关键词：单据设置、传递途径，存货管理制度化
在企业里，有两个重要的实物资产管理岗位，一个是出纳，管钱，一个仓库，管物。仓库作为一个企业的物料和货品集散地，担负着非常大的作用。
一、仓库管理的重要性
1、保证公司的正常运行 ，由仓库的性质决定，企业的大部分实物资产都在仓库管理，所以仓库管理关系到公司的整体运营，如果仓库的账不准，公司的整体管理就运行的不好，直接影响企业的正常生产经营和财务状况。
2、保证物资质量，及时清除过期及不合格产品，减少积压和损失，仓库管理会对所有物资进出进行检验，不合格或存在质量问题的产品就很容易被发现，保证了公司产品质量。
总之，仓库管理对于企业的正常运行、物资利用、物资保管、物资资料等有非常重要的作用，因此有人说做好仓库管理工作，是工作顺利开展的加油站，蓄水池，后备胎，对一个单位的正常运作起到不可低估的决定性的作用。
二、目前企业仓库管理单据传递方面存在的问题
1、货物进出仓库手续缺失，进货无收料单或者入库单，出库无领料单或者出库单。所有的进出库只是根据记忆登记在仓库台账上，没有相应的单据证明和支撑，这样会导致台账记录不可信，并且很容易遗忘漏掉，会使仓库台账慢慢的失去了作用，最后导致库存不清，管理混乱。
2、虽然有单据，但是办理出入库手续不及时、填写不规范，传递不及时、传递流程设置不科学，甚至在传递中丢失,这样会造成仓库和各个部门对账困难，各个部门的台账无法统一核对，造成产品生产成本核算不准确，利润也就无法保证。
三、规范业务处理流程，理顺实物、单据的传递流程，用制度保证运行。
根据中小制造企业的特点，尽量减少机构设置和人员安排，但是又不能违背内部控制的原则，所以至少设置两个仓库，两个仓库管理员。一个是材料库，主要存放生产经营用的原料、主要材料、修理用备件等等;一个是成品库，主要是产成品、半成品。设置的单据有收料单、领料单、入库单、出库单四种，以下详细说明出入库单据的填制和传递流程。
(一)材料库的管理,
1、材料验收入库(1)仓库管理员需凭税务认可的正式发票(无发票其它用品凭收据)、以及有总经理或者副总经理签字批准的购货清单进行验收，必须清点材料数量、金额、规格型号是否与发票、清单相符。(2)材料验收应有相关部门参与，要求严格的材料必须由申购负责人检验合格后，打印收货单,由申购负责人签名确认才能入库，对于质量要求不高的材料可直接验收入库;在验收中发现数量、质量和单据不符等情况，应报告有关部门，查明原因及时处理。(3)收料单一式四联，第一联存根联，第二联财务记帐联，第三联采购部门，第四联供货单位联。财务部门凭第二联作为材料已验收入库、发票报销挂帐的依据，材料仓库管理员凭第一联登记材料入库台账，月末统计编制材料收发存表，第三联采购部门留存，第四联供货单位联带走。
2、材料领用出库(1)领料员根据生产需要填写领料单一式三联，第一联存根联领料单位留存，第二联财务记帐联，第三联仓库留存。经部门经理签字核准后，方可到仓库领料。
(2)仓库管理员根据领料单开具材料出库单，材料出库单由领料人员签名确认，材料出库单一式二联，第一联存根联，第二联财务联;仓库管理员凭第一联登记仓库材料台账，月末统计编制收发存表，第二联送交财务作为出库依据编制材料分配表。
(二)产成品库的管理
1、产成品验收入库：公司生产部门、车间产品生产完毕，经检验人员批量检验合格，由相关统计人员填写“入库单”明确入库产品对应销售订单号、交库部门与车间、交库时间、交库产品名称、规格、型号、数量等，本人签字后呈检验组负责人核对签字，而后携带“入库单”与对应待入库产品至成品仓库办理入库手续;入库单一式三联，第一联存根联，第二联财务联，第三联仓库联，成品仓管员将单据与实物核对无异后，于“入库单”上签字确认验收，同时获取“入库单”仓库联、财务联，存根联由入库单位保存。仓库联当日整理计入台账由成品仓管员留存，财务联由成品仓管员当日整理送财务部，入库单按部门、入库单号码顺序整理保管。
2、产成品销售出库：销售出库必须凭有效“发货通知单”，否则成品仓管员有权拒绝发货，“发货通知单”由内外销关联业务人员填写，营销部门负责人审核生效。成品仓管员接收“发货通知单”，首先审阅其签核的有效性、填写的规范性，确认发货订单、发往客户、发货数量、发货时间、交付方式等，而后根据“发货通知单”显示信息查实有关库存，确定是否有足额库存量及是否能按时发货。成品仓管员根据“发货通知单”按时按量发货时，务必确保发货正确、数量准确，同时规范填写“出库单”并签字确认。出库单”一式四联，分别为存根联、销售联、财务联、收货单位联;存根联由仓库留存登记仓库台账，销售联和财务联一起转销售关联业务人员核对签字后由其将财务联转交财务部以作结算凭证，销售联由销售关联业务人员留存，收货单位联由收货单位带走，出库单则按客户单位、出库单号码顺序整理保管。
(三)仓库与相关部门对账
仓管员应定期(每周或每月)与财务部、采购部、营销部门、生产部门等关联部门对账，并按关联部门和公司要求编制、提供有关报表，包括：仓库进出存汇总报表、外购成品入库明细报表、销售出库明细报表、产成品入库明细报表。
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经过这样的设置，材料和产品等实物资产的出入库就有了及时的记录和监督，保证了仓库台账的准确性，也能督促各个部门及时地记录实物资产的流转过程，产品成本的核算才能准确，利润核算才能有保证。当然，这一切都是建立在严格执行这些制度的基础之上的。——论文作者：贺可为
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