发布时间：2021-06-02所属分类：免费文献浏览：1次
摘 要： 商讯
《完善事业单位财务内部控制的几点思考》论文发表期刊：《商讯》；发表周期：2021年12期
《完善事业单位财务内部控制的几点思考》论文作者信息：李艳芳( 1974— ) ，女，汉族，河南洛阳人。主要研究方向: 固定资产丶物资管理。
摘要：文章首先就事业单位推进财务内部控制制度构建的意义与一般原则进行探讨，深入探究当前事业单位财务内部控制制度存在的不足，针对不足制定完善的优化改进对策，旨在帮助事业单位实现稳定发展，更好发挥职能，服务人民群众。
关键词：事业单位;财务内部控制;信息化建设;问题及对策
在信息化时代飞速发展的今天，传统模式下的财务内部控制制度已然无法满足当前事业单位的经营发展需求，因此，强化事业单位财务内部控制，引入精细化经营管理模式，提升员工综合素质是当前事业单位面临的最主要的问题。
一、事业单位构建财务内部控制制度的意义与一般原则
(一)事业单位财务内部控制制度构建的意义1，促进事业单位会计信息质量有效提升财务内部控制工作的有序开展，为会计信息的准确性与真实性保驾护航。在财务内部控制制度落实过程中，应当以真实的财务信息数据作为基础，确保事业单位内部经济活动的有序开展。同时，帮助事业单位管理层更好的掌握单位当前经营管理以及业务开展情况，规范工作流程，提升工作效率以及质量。
2，保障国有资产的安全完整
事业单位财务内部控制制度的有效落实，可以通过科学完善的财务管理制度，实现国有资产的科学配置，促进资产利用率的有效提升。避免国有资产的闲置与浪费，降低事业单位不必要的成本支出。同时，财务内部控制制度可以实现对于国有资产的管理与控制，避免事业单位内部徇私舞弊现象的发生，保障国有资产的安全与完整。(二)事业单位内部控制制度建设的一般性原则
1.全面性原则
事业单位内部控制应当贯穿事业单位内部经济活动决策、执行以及监督的全过程，实现对于经济活动的全面、全过程控制。
2.适用性原则
事业单位财务内部控制制度务必要满足当前事业单位经营管理需求，符合事业单位实际经营情况，并随着外部环境变化以及单位内部经济活动的调整以及要求的提升，不断对其进行优化调整与完善。
3.重要性原则
事业单位财务内部控制务必要围绕当前财务工作重点以及难点，关注重要经济活动和其重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4，制衡性原则
事业单位内部控制制度应当在部门管理、职能划分以及业务流程方面形成有效的相互制衡、相互监督的状态。
在的不足
二、事业单位财务内部控制制度建设及应用过程中存
(一)财务内部控制基础环境薄弱当前，部分事业单位内部对于财务内部控制重视程度不足，尤其作为医疗卫生行业，单位管理层未在财务内部控制制度的建立、推广以及落实过程中充分发挥领导作用，浅显的认为财务内部控制应当由财务部门负责推进，导致其他部门对于财务内部控制的落实配合度不足。财务部门对于财务内控制度的落实重视程度不足，只是应对上级领导检查，并未发挥实际价值。部分事业单位，尤其医疗卫生机构内部财务管理人员，存在一定程度上的思维固化的问题，难以满足当前财务内部控制开展的要求。
(二)财务内部控制制度尚待完善1，预算管理制度
当前有部分事业单位并未建立完善的预算管理制度，导致内部预算目标难以实现，绩效考评质量低。部分事业单位虽建立了完善的预算管理制度，但是过于重视预算编制，却忽略了预算执行的实际情况，导致预算执行随意性较大。各部门之间缺乏有效的沟通协调机制，导致预算超支等情况的发生。
2，收支管理制度
部分事业单位在实际经营管理进程中并未制定完善的收支内部管理制度，无法很好的对管理层以及员工实现约束管理，导致事业单位内部易出现虚假票据套取事业单位财政资产现象的发生["。同时部分事业单位并未设置合理的岗位，在进行岗位划分时并未严格遵守不相容岗位互相分离原则，导致事业单位内部出现一人任多职的状况。未严格执行“收支两条线”的管理规定，导致事业单位内部财政资产安全无法得到保障。
3，采购制度
部分事业单位并未建立健全采购制度，导致事业单位内部出现物资、设备等采购流程规范程度不足，未在前期对供应商进行充分的考量以及调查，导致采购价格以及物品质量等非最优选择。同时，采购制度完善性不足无法很好的实现对于采购员工的约束管理，导致无预算采购或超预算采购等问题的出现。
4.资产管理制度
事业单位内部并未建立完善的资产管理制度，导致内部资产的安全性得不到有效保障，并未加强对于货币资金、实物资产以及无形资产的有效控制，导致事业单位内部资金挪用等现象的出现。对于固定资产管理重视程度不足，并未定期进行盘查清点，导致固定资产流失。在进行转让租赁时相关手续完善程度不足，导致固定资产权属不明。对于报废固定资产的处理流程规范程度不足，无法保障事业单位财政资产安全。
5.合同管理制度
部分事业单位内部未制定完善的合同管理制度，无法保障事业单位正当权益[2。对于合同的拟定、履行以及后期合同管理工作重视程度不足，导致事业单位内部经济活动易出现违规、违法状况。
(三)信息化手段应用不够充分，缺乏完善的监督管理机制
部分事业单位在日常的经营管理工作推进过程中，对于信息化建设重视程度不足，并未建立完善的财务信息管理系统，对于信息化应用依旧停留在简单的财务报表以及核对工作上，并未充分发挥信息管理系统在财务内部控制落实过程中的价值。同时部分事业单位内部缺乏完善的监督管理机制，无法保障财务内部控制制度落到实处，发挥其应有的价值与优势，实现对于员工的约束管理。
三、事业单位财务内部控制制度优化策略
(一)强化全员财务内部控制认知，完善内部人才培养机制
在事业单位内部为财务内部控制制度的有效落实营造良好的工作氛围，设置独立的财务内部控制机构，规范工作流程，合理设置相关岗位，严格遵循不相容岗位互相分离的岗位划分原则，对于关键岗位实行定期轮岗的制度，从源头上避免事业单位内部不正之风的滋生。完善内部人才培养机制，定期开展教育培训讲座，促进员工综合素质的不断提升，摒弃传统思维模式，提升对于新事物的接受度。大力引进优秀人才，提升人才队伍信息化手段应用能力，为财务内部控制制度的有序推进奠定良好基础，促进事业单位于当前经济环境之中，实现健康稳定发展，更好的服务于人民群众。
(二)完善事业单位财务内部控制制度1·完善预算管理
预算管理工作的有序开展是事业单位履行职能以及开展业务的基础保障，事业单位应当建立健全预算管理制度。在预算编制阶段，应当充分调研当前事业单位经营管理状况，各部门按照各自需求参与到预算编制环节中，确保预算编制的科学性以及合理性1。落实预算执行过程的监督管理机制，确保预算刚性，将预算执行结果纳入绩效考评范围，进一步提升员工对于预算执行的重视程度。合理利用预算执行结果，不断完善预算管理机制，强化业务部门与财务部门的沟通协作，确保信息传递的及时性与有效性。
2，收支管理控制
收支业务作为事业单位财务内部控制的重点管控内容，是事业单位运行的核心业务。健全收支业务管理制度，明确归口管理部门。各部门应当及时提交原始凭证，由财务部门牵头对收支业务进行集中化管理，严格遵守政府会计制度规定。明确收支业务范围、标准以及流程，完善审批制度。合理进行相关票据的保管以及审批，避免事业单位内部出现徇私舞弊现象。
3，采购管理制度
对于医疗卫生行业事业单位而言，完善的采购制度是保障日常运营工作有序开展的基础。建立健全采购管理制度，明确工作流程，落实相关责任，完善审批制度。在进行采购时应当对供应商进行合理的考察分析，确保以最合适的价值获得最为优质的器械物资，以保证事业单位资产正常安全使用。
4，完善资产管理制度
健全资产管理制度，合理进行资源配置，强化事业单位内部各类资产管理，保障财政资产的安全完整。重视固定资产管理，定期开展清理盘查工作，明确资产处理流程，避免事业单位内部徇私舞弊现象的产生，促进资产利用率提升。
5，完善合同管理制度
完善事业单位内部合同管理制度，在合同拟定初期，明确合同拟定金额，根据不同合同金额确定不同审批方式。设置合同管理岗位，确保合同审批与执行工作落实到位，强化合同拟定、履行以及归档管理控制，在合同拟定时应当对对方信誉以及资历进行明确了解，保障事业单位正当权益。
(三)合理利用信息化手段，完善监督管理机制信息化手段的合理利用可以帮助事业单位有效提升工作效率以及工作质量，事业单位应当强化内部信息化建设，建立完善的信息化系统，提升数据传输的效率以及资历，保障数据信息的真实性以及准确性1。完善内部监督管理制度，更好地对员工实现约束管理，保障财务内部控制制度的有效落实。科学设置绩效考核指标，确保绩效考核工作的权威性以及严肃性，促进员工工作积极性的有效提升，为财务内部控制在事业单位的推进打好基础，提升事业单位经营管理水平，实现长足发展。
四、结语
财务内部控制对于事业单位经营管理十分重要，事业单位应当提升重视程度，营造良好的内部控制环境，建立健全财务内部控制制度，强化复合型人才储备，合理利用信息化手段，进一步完善内部监督管理机制，提升经营管理水平，促进事业单位实现长足发展。
参考文献：
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